業務員培訓測試題

　　一、選擇題(本類題共25分，每小題1分。每題只有一個符合題意的正確答案。請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，填在括號內。)

　　1. 下列行為屬于視同銷售行為的是( )。

　　A.將自產、委托加工或購買的貨物用于投資;

　　B.將自產、委托加工或購買的貨物用于職工福利;

　　C.將自產、委托加工或購買的貨物用于在建工程;

　　D.將自產、委托加工或購買的貨物用于非應稅項目

　　【參考答案】A：其余購進貨物屬于進項不得扣除事項。

　　【說明】增值稅暫行條例及實施細則

　　1.視同銷售與進項轉出的區別

用途 對象	對內：非增值稅應稅項目；集體福利或者個人消費	對外：投資、分股利、無償贈送
自產、委托加工貨物	視同銷售	視同銷售
購進貨物	進項轉出	視同銷售

　　2.增值稅暫行條例及實施細則關于 非增值稅應稅項目和在建工程的含義

　　2.在稅務稽查過程中，下列不屬于稅法規定的非正常損失的是( )。

　　A.自然災害損失;

　　B.因管理不善造成貨物被盜竊的損失;

　　C.由于工藝設計錯誤造成的原材料損失;

　　D.因管理不善發生霉爛變質損失

　　【參考答案】C：不屬于列舉的非正常損失。

　　【說明】增值稅暫行條例及實施細則關于非正常損失的含義

　　3.檢查企業征稅與免稅項目時，下列不屬于增值稅免稅項目的是( )。

　　A.農業生產者銷售的自產農業產品;

　　B.古舊圖書;

　　C.國際組織無償援助的設備;

　　D.外貿公司直接進口供殘疾人專用的物品

　　【參考答案】D：由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品免稅。

　　【說明】增值稅暫行條例及實施細則規定的法定減免

　　4.對適用先征后返政策，經稅務檢查查補的稅款，應按照( )政策執行。

　　A.增值稅按25%返還;

　　B.增值稅返還，企業所得稅不退;

　　C.增值稅不返還，企業所得稅退還;

　　D.增值稅、企業所得稅不返、不退

　　【參考答案】D

　　5.當商業企業輔導期一般納稅人輔導期結束后未被認定為一般納稅人的，原未抵扣完的進項稅應( )。

　　A.一次抵扣完畢;

　　B.轉回成本或庫存商品;

　　C.留待以后成為一般納稅人后再抵扣;

　　D.作進項轉出

　　【參考答案】B

　　6.稽查人員檢查某家電商場為增值稅一般納稅人，當期購進商品價款10000元，支付運費發票運費200元;當期銷售商品價稅合計14000元并負責運輸，開據運費發票200元，期初留抵100元，企業申報194元。應查補增值稅( )。

　　A.29; B.10; C.41; D.55

　　【參考答案】D：應納增值稅=(14000+200)/(1+17%)times;17%-10000times;17%-200times;7%-100=249(元);應查補增值稅=249-194=55(元)

　　7.檢查某水果銷售公司(小規模納稅人)，賬戶 其它應付款--存入保證金(塑料包裝箱)貸方余額10000元已逾期，檢查人員應補征增值稅( )元。

　　A.385; B.1150; C.1453; D.1700

　　【參考答案】A：10000/(1+4%)times;4%=385(元)

　　【說明】

　　自2009年1月1日起：小規模納稅人增值稅征收率為3%。

　　8. 稅務稽查人員檢查大華銀樓公司，其為增值稅一般納稅人，收取王某舊金首飾折價2000元，費用1000元后，給付王某新的金首飾價值3000元，應繳增值稅( )元。

　　A.510; B.170; C.436; D.145

　　【參考答案】D：應納增值稅=1000/(1+17%)times;17%=145(元)

　　9.某商業性小規模納稅人銷售某種商品，獲得含稅收入共1 500元。該商品進貨時支付價款1 000元和增值稅額170元;則該納稅人應繳納增值稅( )。

　　A.57.69元; B.84.91元; C.20元; D.30元

　　【參考答案】A：1500/(1+4%)times;4%=57.69(元)

　　【說明】

　　自2009年1月1日起：小規模納稅人增值稅征收率為3%。

　　10.某商場實行還本銷售家俱，家俱現售價16500元(不含稅)，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額是( )。

　　A.16500; B.3300; C.1650; D.不征稅

　　【參考答案】A：還本支出不得扣除銷售額。

　　11.甲工業企業為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17%。本期購入原材料100公斤，價款為57000元(不含增值稅額)。驗收入庫時發現短缺5%，經查屬于運輸途中合理損耗。該批原材料入庫前的挑選整理費用為380元。該批原材料的實際單位成本為每公斤( )元。

　　A.545.3 B.573.8 C .604 D.706

　　【參考答案】C：(57000+380)/95=604(元)

　　12.甲公司為增值稅一般納稅人，采用自營方式建造一條生產線，實際領用工程物資234萬元(含增值稅)。另外領用本公司所生產的產品一批，賬面價值為 240萬元，該產品適用的增值稅稅率為17%，計稅價格為260萬元;發生的在建工程人員薪酬為148.2萬元。假定該生產線已達到預定可使用狀態;不考慮除增值稅以外的其他相關稅費。該生產線的入賬價值為( )萬元。

　　A.622.2 B.648.2 C.666.4 D.686.4

　　【參考答案】C：234+240+260times;17%+148.2=666.4(萬元)

　　【說明】自2009年1月1日起：200+240+148.2=588.2(萬元)

　　13.企業在攤銷無形資產時，應該借記管理費用等科目，貸方對應的科目是( )。

　　A.投資收益 B.累計攤銷 C.營業收入 D.無形資產

　　【參考答案】B

　　【說明】借：管理費用

　　貸：累計攤銷

　　14.根據《企業會計準則-投資性房地產》，下列項目不屬于投資性房地產的是( )。

　　A.已出租的建筑物

　　B.持有并準備增值后轉讓的土地使用權

　　C.已出租的土地使用權

　　D.持有并準備增值后轉讓的房屋建筑物

　　【參考答案】D：

　　企業會計準則第3號--投資性房地產(2006)

　　15.2007年7月1日，某建筑公司與客戶簽訂一項固定造價合同，承建一幢辦公樓，預計2008年12月31日完工，合同總金額為12000萬元，預計總成本為10000萬元。截至2007年12月31日，該建筑公司實際發生合同成本3000萬元;假定該建造合同的結果能夠可靠地估計，2007年度對該項建造合同確認的收入為( )萬元。

　　A.3 000 B.3 200 C.3 500 D.3 600

　　【參考答案】D：12000times;(3000/10000)=3600(萬元)

　　16、稽查選案必須準確、明確，做到客觀( )。

　　A.公開　　 　B.公正　　　 C.合理　　　 D.透明

　　【參考答案】B

　　17、稅務稽查的是核心環節是( )。

　　A.稽查選案　　　 B.稽查實施　　　 C.稽查審理　　 D.稽查執行

　　【參考答案】B

　　18、對上級稅務機關及其所屬舉報受理環節交辦并要求查報結果的舉報案件，除有特定時限外，應當在( )內上報查辦結果。

　　A.15日　　　 B.30日　　　 C.60日　　 D.90日

　　【參考答案】C

　　19、稅務稽查取證過程中獲得的`詢問筆錄屬于稅務案件證據中的( )。

　　A.書證　　　　 B.物證　　　 C.證人證言　　 D.當事人的陳述

　　【參考答案】A

　　20、對納稅人的存貨盤點應在稽查工作底稿( )中記錄。

　　A.《會計賬戶檢查記錄》

　　B.《檢查記錄》

　　C.《稅務檢查情況匯總表》

　　D.《查補稅款及滯納金計算表》

　　【參考答案】B

　　21、調取納稅人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料必須在3個月內完整退還，當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料必須在( )天內退還。

　　A.15　　　 B.20　　　 C.30 D.60

　　【參考答案】C

　　22、某公司拖欠2007年度企業所得稅80萬元,催繳無效,經縣稅務局長批準,2008年6月稅務機關書面函告通知其所在開戶銀行暫停支付存款90萬元,這一行政行為屬于( )。

　　A.提供納稅擔保　　B.稅收保全措施　　 C.強制執行措施 D.稅收行政處罰

　　【參考答案】B

　　23、稅務機關應當在舉行聽證的( )將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。

　　A.三日前　　 　B.五日前　　　 C.七日前　　 D.十五日前

　　【參考答案】C

　　24、文書送達一般采取哪種方式( )。

　　A.直接送達　　　 B.留置送達　　　 C.委托送達　　　　 D.郵寄送達

　　【參考答案】A

　　25、依據賬簿、憑證、報表和其他有關資料之間的邏輯關系，相互對照和審查的一種稽查方法稱為( )。

　　A.審閱法　　　 B.核對法　　　 C.詳查法 D.抽查法

　　【參考答案】B

　　二、多項選擇題(本類題共30分，每小題2分。每題有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，填在括號內。不涂、少涂、多涂、錯涂均不得分。)

　　1.下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( )。

　　A.用于應稅項目的應稅勞務的進項稅額;

　　B.用于免稅項目的應稅勞務的進項稅額;

　　C.用于集體福利的購進貨物的進項稅額;

　　D.發生非正常損失的在產品的購進貨物的進項稅額

　　【參考答案】BCD。

　　2.下列屬于兼營行為的有( )。

　　A.某自來水廠另開一家不單獨核算的廣告經營部;

　　B.某商場既批發零售商品又開辦飲食服務業務;

　　C.某設備生產企業，銷售產品同時負責運輸;

　　D.運輸企業銷售貨物的同時負責運輸

　　【參考答案】AB

　　3.增值稅條例所稱價外費用，是指價外向購買方收取的( )。

　　A.集資費;

　　B.返還利潤;

　　C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;

　　D.延期付款利息

　　【參考答案】ABD

　　【說明】增值稅暫行條例及實施細則

　　【討論】購買方從供貨方取得到返還利潤如何處理?

　　4.檢查有代購貨物的企業時，其代購行為同時具備( )條件的，不征增值稅。

　　A.有代購貨物合同;

　　B.受托方不墊付資金;

　　C.銷貨方將發票開給委托方，并由受托方轉交委托方;

　　D.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另外收取手續費

　　【參考答案】BCD：財稅〔1994〕26號

　　5.在4%稅率的基礎上再減半征收的適用范圍是( )

　　A.舊貨經營單位銷售舊貨;

　　B.納稅人銷售使用過的摩托車且售價大于原價;

　　C.舊機動車經營單位銷售的舊摩托車;

　　D.納稅人銷售的舊設備

　　【參考答案】ABC

　　【說明】財稅〔2008〕170號

　　6.按照我國《企業會計制度》規定，下列科目的期末余額，應在資產負債表的存貨項目中列示的有( )。

　　A.工程物資 B.物資采購 C.委托加工物資

　　D.庫存商品 E.周轉材料 F.生產成本

　　【參考答案】BCDEF：流動資產包括存貨;工程物資屬于非流動資產。

　　7.下列各項中，應計入固定資產成本的有( )。

　　A.固定資產進行日常修理發生的人工費用

　　B.固定資產安裝過程中領用原材料所負擔的增值稅

　　C.固定資產達到預定可使用狀態后發生的專門借款利息

　　D.固定資產達到預定可使用狀態前發生的工程物資盤虧凈損失

　　E.固定資產的棄置費

　　【參考答案】BDE

　　【說明】財稅〔2008〕170號

　　8.按照《企業會計準則-無形資產》，下列屬于無形資產的是( )。

　　A.專利權 B.非專利技術 C.商標權

　　D.著作權 E.商譽

　　【參考答案】ABCD

　　【說明】企業會計準則第6號--無形資產(2006)

　　9.下列內容屬于職工薪酬的有( )。

　　A.解除與職工的勞動關系給予的補償

　　B.非貨幣性福利

　　C.以權益工具結算的股份支付

　　D.給員工購買的商業保險

　　E.以現金結算的股份支付

　　【參考答案】ABCDE

　　【說明】企業會計準則第9號--職工薪酬(2006)

　　10.下列項目中，應計入營業外支出的有( )。

　　A.固定資產盤虧損失

　　B.債務重組損失

　　C.公益救濟性捐贈支出

　　D.超過規定限額的業務招待費

　　【參考答案】ABC

　　11、稽查人員與被查對象有下列關系之一的，應當自行回避( )。

　　A.夫妻關系

　　B.直系血親關系

　　C.近姻親關系

　　D.五代以內旁系血親關系

　　【參考答案】ABC

　　12、舉報案件管理環節可以受理舉報的形式包括( )。

　　A.口頭舉報

　　B.電話舉報

　　C.實名信件舉報

　　D.匿名信件舉報

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