市場各方要多一份責任和敬畏 從源頭上堵住違規風險點

　　上市公司出現重大違規風險，給市場、投資者和自身帶來的危害是非常大的，所以，這就需要上市公司、中介機構等市場參與方，從源頭上把重大違規風險點堵住。

　　那么，上市公司出現重大違規風險原因何在？8月22日，上交所就上市公司運行情況進行通報時，給出了答案：歸根結底是因為上市公司不守誠信、急功近利、違法違規行為所造成的。尤其是一些業績造假、掏空上市公司的行為，更是上市公司“關鍵少數”行為不端的結果。

　　怎么辦？上交所給出的答案是：從源頭上講，減少乃至避免風險公司出現，需要市場各方共同努力，既要繼續強化監管約束，提高監管效能，也要不斷完善市場約束機制，督促各方市場參與主體尤其是上市公司和中介機構歸位盡責，共同培育良好健康的市場生態。

　　筆者將其歸納為一個詞：恪盡職守。

　　怎么做？對上市公司而言，在新時代要有新作為，要多一份責任和敬畏，少一點虛偽和投機；要講真話、做真賬，規范運作，穩健經營，聚焦實業，做精主業；要堅決做到“四個敬畏”，牢牢守住“四條底線”，堅持底線思維，切實防范系統性風險，努力提高上市公司質量。

　　我們看到，發生重大風險的上市公司中，不少都是因為缺少責任和敬畏。

　　比如，有的上市公司在經營過程中，偏離了主業，盲目擴張。筆者認為，上市公司高管想要通過多元化發展，不斷發展壯大，這種心情能夠理解，但是要基于理性的基礎上。如果企業盲目擴張，最終暴露出來的風險是非常大的，危害也是非常大的。

　　所以，對上市公司而言，一定要量力而行，想明白自己要做什么、能做什么，而不是“這山望著那山高”，否則，就算是上去了，掉下來或許也會更痛。

　　再者，對上市公司而言，要把最真實的一面呈現出來。受各種因素影響，上市公司出現業績波動是難免的，因此必須要正視這一問題。如果為了讓業績變得好看就通過各種手段來粉飾，終有一天會暴露馬腳的。要知道，一個謊言需要無數個謊言來掩飾，等到謊言掩蓋不住的那一天，就是風險暴露的那一天。這對投資者、對公司自身、對市場都是不負責任的。到時候再來尋求市場諒解、投資者諒解，也是不可能實現的。

　　所以，這就對中介機構提出了要求：要勤勉盡責，真正擔負起核查驗證、專業把關等法定職責，充分發揮好市場“看門人”的作用。

　　我們看到，從證監會公布的一系列案件來看，中介機構被罰的也不在少數。他們在審計中，缺乏應有的職業審慎和職業懷疑，沒有發現項目的財務數據所存在的明顯錯誤，獲取審計證據不完整、執行審計程序不到位等情況。甚至，有的還與上市公司聯合起來造假。這是極其不應該的。

　　也正因為如此，對中介機構而言，一定要在執業過程中勤勉盡責，不逾越這一底線，扮演好“看門人”的角色，恪守“看門人”的初心。

　　當然，在這過程中，監管部門也做了不少工作，比如進一步深化資本市場改革，加強基礎制度建設，嚴厲打擊違法違規行為……

　　總之，不管是上市公司也好，中介機構也罷，一定要不忘初心，恪盡職守，多一份責任和敬畏，讓上市公司違規風險消失在萌芽狀態，這一方面是提高上市公司質量的基本要求，另一方面也是促進資本市場健康、有序、穩定發展的重要保障。

（文章來源：證券日報）

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